С 01 января 2025 года вступают в силу новые условия для применения упрощенной системы налогообложения. Максимальная сумма дохода, которую можно получать, оставаясь на «упрощенке», будет увеличена до 450 млн руб. С нового года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются налогоплательщиками НДС.
В преддверии введения НДС на «упрощенке» надо знать:
- Кто не будет платить НДС?
Если доходы в 2024 году не превысят 60 млн рублей, то в 2025 году не нужно платить НДС. Освобождение от НДС произойдет автоматически – не надо уведомлять налоговую и сдавать декларации.
Важно помнить: если предприниматель совмещает УСН с ПСН, то доходы суммируются.
- Пониженные ставки.
Если доходы предприятия превысят 60 млн рублей, то его можно перевести на НДС со сниженной ставкой 5%, а если превысят 250 млн – 7%. Однако применение пониженных ставок исключает получение налоговых вычетов по НДС.
- Когда НДС 20% может оказаться выгоднее?
Использовать стандартную ставку НДС 20% может быть выгоднее тем предпринимателям, которые закупают товары, материалы, услуги и т.д., в цену которых уже включен НДС, иными словами, они имеют входной налог на добавленную стоимость. Тогда предприниматель оплачивает цену с НДС, а поставщик перечисляет налог в бюджет.
Кроме того, входной НДС можно вычитать из исходящего НДС (его необходимо перечислять в бюджет при продажах), т.е. получить налоговый вычет.
Если входного НДС много, то, возможно, стоит рассмотреть вариант перехода на общую ставку НДС. При этом следует учитывать:
— Размер наценки на товары и услуги
— Льготные ставки НДС для некоторых товаров (10% для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и прочих).
Что нужно при переходе на НДС:
— Включать НДС в цены товаров/услуг;
— Выставлять счета/УПД с выделением НДС;
— Уплачивать НДС (ежемесячно);
— Сдавать декларации (поквартально);
— Вести книги покупок и продаж.
Отнеситесь к выбору ставки ответственно: перейти с обычной ставки на пониженную можно в любой момент, а если выбрать ставку 5 или 7%, оставаться на ней нужно будет 12 налоговых периодов (или 3 календарных года).
Более подробную информацию можно узнать на официальном сайте платформы МСП.РФ https://мсп.рф/services/news/detail/kakie-izmeneniya-zhdut-uproshchenku-s-2025-goda/ или на официальном сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15318056/.